ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА КРАЇН ОЕСР

Микола Дмитрович Пасічний

Анотація


Пасічний М. Д. Податкова політика країн ОЕСР.

Систематизовано досвід формування і реалізації податкової політики країн ОЕСР у довгостроковій ретроспективі. Визначено, що фактор зростання рівня податкового навантаження не має суттєвого деструктивного впливу на темпи зростання реального валового внутрішнього продукту. Виявлено, що в розрізі структури оподаткування найбільш негативний вплив на економічний розвиток належить податкам на капітал, а податки на споживання мають нейтральний характер. Досліджено основні заходи податкового регулювання, які спрямовано на створення сприятливих умов для довгострокового економічного зростання. Проведено комплексний аналіз структури податкових надходжень у 1981–2016 рр. Узагальнено основні тенденції оподаткування, здійснено оцінку причин структурних трансформацій податкових систем.

 

Пасечныий Н. Д. Налоговая политика стран ОЭСР.

Систематизирован опыт формирования и реализации налоговой политики стран ОЭСР в долгосрочной ретроспективе. Установлено, что фактор увеличения налоговой нагрузки не имеет существенного деструктивного влияния на показатели роста реального валового внутреннего продукта. Показано, что в разрезе структуры налогообложения наиболее негативное влияние на экономический рост принадлежит налогам на капитал, а налоги на потребление имеют нейтральный характер. Исследованы основные меры налогового регулирования, которые обеспечивают создание благоприятных условий для долгосрочного экономического развития страны. Осуществлен комплексный анализ структуры налоговых поступлений в 1981–2016 гг. Обобщены основные тенденции налогообложения, изучены причины структурных трансформаций налоговых систем.

 

Pasichnyi M. Tax policy in OECD counties.

Introduction. Globalization intensifies the necessity for intergovernmental cooperation aiming to implement the measures on the tax and customs regulation. Considering both the economic cyclicality and historical retrospective, it is expedient to study the advanced and emerging market economies’ experience in the field of developing and implementing a set of fiscal policy measures during the economic expansion, recession, stagnation, and post-crisis recovery periods.

The purposeis to systemize the experience of the government tax policy preparation and implementation in the OECD countries in the long-term retrospective, and to assess the tax structure and the level of taxation impact on economic growth.

Results. Based on methods of economic regression to evaluate the fiscal policy in the OECD countries over 1981–2016 period, it was determined that increase in the tax burden did not provoke any significant destructive effect on the economy. At the same time, in the context of the tax structure, the taxes on capital had a negative impact on the real GDP growth rates, the taxes on labor had a lower degree of influence, and the effect of the taxes on consumption
was almost neutral. The main measures of the tax regulation aimed to create the most favorable conditions for a long-term economic growth were investigated. The tax revenues structure’s complex analysis was carried out; the main tendencies of taxation were generalized.

Conclusion. Tax policy is as an adaptive mechanism allowing to regulate the country’s economic development. The OECD countries consistently implement the systematic measures to reduce the income tax rate. This practice is caused by the need to create the most favorable conditions for the entrepreneurship development. Regarding the universal consumption taxes, a gradual rise in their rates was recorded. That fact is reflected by an increase in these taxes’ fiscal importance (taking into account the neutrality of their impact on the economic agents’ business activity). The transformation in the import operations’ model of taxation as well as the implementation and active intensification of free trade policies led to a reduction in the specific weight of customs duties. In modern conditions, the tax legislation’s unification as well as the strengthening of the supranational tax regulation’s role outline an important trend in the development of taxation systems both in advanced and emerging market economies.


Ключові слова


податкова політика; податкове регулювання; податкове навантаження; структура оподаткування; економічне зростання; налоговая политика; налоговое регулирование; налоговая нагрузка; tax policy; tax regulation; tax burden; tax structure; economic growth

Повний текст:

PDF>PDF

Посилання


Література :

Easterly W. Fiscal policy and economic growth / W. Easterly, S. Rebelo. – Journal of monetary economics. – 1993. – № 32. – P. 417–458.

Tanzi V. Fiscal policy and long-run growth / V. Tanzi, H. Zee. – Staff Papers. – 1997. – № 44(2). – P. 179–209.

Arnold, J. M. Tax policy for economic recovery and growth / J. M. Arnold, B. Brys, C. Heady, A. Johansson, C. Schwellnus, L. Vartia. – The Economic Journal. – 2011. № 550 (121). – P. 59–80.

Крисоватий А. І. Сутність та концептуальні основи формування податкової політики в умовах євроінтеграційних процесів / А. І. Крисоватий, В. М. Мельник, Т. В. Кощук // Економіка України. – 2016. – № 1. – С. 35–51.

Соколовська А. М. Методологічні та методичні аспекти визначення податкового навантаження на працю, капітал і споживання / А. М. Соколовська // Фінанси України. – 2008. – № 1. – С. 65–76.

The official website of OECD [Electronic resource]. – Access mode : http://www.oecd.org.

The official website of Taxation and Customs Union [Electronic resource]. – Access mode : https://ec.europa.eu/taxation_customs.

Варналій З. С. Реформування податкової системи України в умовах глобалізаційних та інтеграційних процесів / З. С. Варналій // Теоретичні та прикладні питання економіки. – К. : Київський національний університет імені Тараса Шевченка, 2011. – С. 69–76.

Крючкова Н. М. Податкова політика в системі макроекономічного регулювання : моногр. / Н. М. Крючкова. – Одеса : Астропринт, 2011. – 174 с.

Податкове регулювання соціального розвитку : світовий досвід та тенденції в Україні : моногр. / Ю.Б. Іванов, О. М. Тищенко, О. В. Грачов та ін. ; за заг. ред. Ю. Б. Іванова. – Х. : ФОП Александрова К. М. ; ВД “ІНЖЕК”, 2012. – 496 с.

Соколовська А. М. Фіскальна політика в Україні та її макроекономічні наслідки / А. М. Соколовська // Фінанси України. – 2014. – № 11. – С. 17–32.

Arestis P. Fiscal policy : a strong macroeconomic role. – Review of Keynesian economics. – 2012. – № 1(1). – P. 93–108.

References :

Easterly, W., & Rebelo, S. (1993). Fiscal policy and economic growth. Journal of monetary economics, 32, 417–458.

Tanzi, V., & Zee, H. (1997). Fiscal policy and long-run growth. Staff Papers, 44 (2), 179–209.

Arnold, J. M., Brys, B., Heady, C., Johansson, Å., Schwellnus, C., & Vartia, L. (2011). Tax policy for economic recovery and growth. The Economic Journal, 550 (121), 59–80.

Krysovatyi, A. I., Melnyk, V. M., & Koschuk, T. V. (2016). Sutnist ta kontseptualni osnovy formuvannia podatkovoi polityky v umovakh ievrointehratsiinykh protsesiv [Essence and conceptual bases of the formation of a tax policy under conditions of the eurointegration processes]. Ekonomika Ukrainy – Economy of Ukraine, 1, 35–51 [in Ukrainian].

Sokolovska, A. M. (2008). Metodolohichni ta metodychni aspekty vyznachennia podatkovoho navantazhennia na pratsiu, kapital i spozhyvannia [Methodological and methodical aspects of the tax burden on labor, capital, and consumption determination]. Finansy Ukrainy – Finances of Ukraine, 3, 7–26 [in Ukrainian].

The official website of OECD. Available at : http://www.oecd.org.

The official website of Taxation and Customs Union. Available at : https://ec.europa.eu/taxation_customs.

Varnaliy, Z. S. (2011). Reformuvannia podatkovoi systemy Ukrainy v umovakh hlobalizatsiynykh ta intehratsiynykh protsesiv [Reforming the tax system in terms of globalization and integration processes]. Teoretychni ta prykladni pytannia ekonomiky – Theoretical and applied issues of economics, 24, 69–76 [in Ukrainian].

Kriuchkova, N. M. (2011). Podatkova polityka v systemi makroekonomichnoho rehuliuvannia [Tax policy in the system of macroeconomic regulation]. Odesa : Astroprynt [in Ukrainian].

Ivanov, Yu. B. (Eds.). Tyschenko, O. M., Hrachov, O. V., Davyskiba, K. V., Zyma, O. H., & Kotliarov, Ye. I. et al. (2012). Podatkove rehuliuvannia sotsialnoho rozvytku : svitoviy dosvid ta tendentsii v Ukraini [Tax regulation of social development: world experience and trends in Ukraine]. Kharkiv: FOP Aleksandrova K. M.; VD “INZhEK” [in Ukrainian].

Sokolovska, A. M. (2014). Fiskalna polityka v Ukraini ta yii makroekonomichni naslidky [Fiscal policy in Ukraine and its macroeconomic consequences]. Finansy Ukrainy – Finances of Ukraine, 11, 17–32 [in Ukrainian].

Arestis, P. (2012). Fiscal policy : a strong macroeconomic role. Review of Keynesian economics, 1 (1), 93–108.


Посилання

  • Поки немає зовнішніх посилань.


ISSN 1818-5754 (print), ISSN 2415-3672 (online)
Тернопільський національний економічний університет
© «Світ фінансів», 2004-2019