АКТУАЛЬНІ ПИТАННЯ РЕФОРМИ ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ НАСЕЛЕННЯ УКРАЇНИ

Костянтин Іванович Швабій, Тетяна Володимирівна Бугай

Анотація


Швабій К. І., Бугай Т. В. Актуальні питання реформи оподаткування доходів населення України.

 

Розглянуто актуальні питання реформи оподаткування доходів населення в Україні. На основі аналізу розподілу податкового навантаження на фізичних осіб зроблено пропозиції щодо зміни підходів в оподаткуванні доходів населення. Оцінено ризики і переваги зроблених рекомендацій. Аргументовано, що у разі запровадження зазначених змін розподіл навантаження стає більш справедливим, що дасть змогу почати формування нової ефективної системи оподаткування в Україні.

 

Швабий К. И., Бугай Т. В. Актуальные вопросы реформы налогообложения доходов населения Украины.

 

Рассматриваются актуальные вопросы реформы налогообложения доходов населения в Украине. На основе анализа распределения налоговой нагрузки на физических лиц сделан ряд предложений по изменению подходов в налогообложении. Оцениваются риски и преимущества предложенных рекомендаций. Аргументировано, что в случае введения указанных изменений распределение нагрузки становится более справедливым, что позволит начать формирование новой эффективной системы налогообложения в Украине.

 

Shvabii K., Buhay T. Agenda of personal income tax’ reform in Ukraine.

Introduction. The article deals with the urgent issues of reforming taxation of incomes of the population in Ukraine. It was made a number of proposals for changes in approaches to taxation of incomes. That was based on the distribution of tax burden on individuals. It was proposed to introduce standard and personal deductions in the personal income tax mechanism.

Purpose of legalization of wage fund it is appropriate the reduction and changing proportions and distribution of single social contribution between employers and employees, and the introduction of indirect methods for determining tax liability from personal income tax. To strengthen the effectiveness of implementation of these proposals it was reasoned need for the implementation measures of non-tax character. This includes strengthening the control over the circulation of cash in the banking sector, combating fictitious bankruptcy, increasing the responsibility of judges, notaries for the legalization of useless contracts.

Results. This paper was evaluated the risks and benefits of recommendations. The main risk of implementation of these measures is the loss of substantial tax revenues. But they will be partially compensated by growth in aggregate purchasing power of population in Ukraine.

Conclusion. Besides these changes in the tax system are positive for economic growth. It was argued that in case of the introduction of these changes the distribution of the tax burden becomes more equitable, which will start forming a new efficient tax system in Ukraine.


Ключові слова


платники податків; податок; дохід; податок на доходи фізичних осіб; налогоплательщики; налог; доход; налог на доходы физических лиц; taxpayers; tax; income; personal income tax; just taxation; tax burden; scale of incomes

Повний текст:

PDF>PDF

Посилання


Література :

Концепція реформування податкової системи України [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://sfs.gov.ua/anonsi/7085.html.

Соколов А. А. Теория налогов / А. А. Соколов. – М. : ООО “ЮрИнфоР-Пресс”, 2003. – 506 с.

Швабій К. І. Фіскальна ефективність податку на доходи фізичних осіб / К. І. Швабій // Фінанси України. – 2012. № 3. – C. 31–37.

Швабій К. І. Регулятивна ефективність податку на доходи фізичних осіб в Україні / К. І. Швабій // Фінанси України. – 2013. № 4. – С. 27–44.

Acosta-Ormaechea S., Yoo J. Tax Composition and Growth : A Broad Cross – Country Perspective / S. Acosta-Ormaechea, J. Yoo // IMF Working Paper. – October, 2012. WP/12/257. – 35 p.

Creedy J. Tax Policy Design and the Role of a Tax-Free Threshold / J. Creedy, N. Herault, G. Kalb // Public Finance and Management. – 2011. – 11 (4). – P. 338 364.

Understanding and Influencing Taxpayers Compliance Behaviour// OECD. – 2010. – November. – 100 р.

Saez E. The elasticity of taxable income with respect to marginal tax rates : A critical review / E. Saez, J. B. Slemrod, S. H. Giertz // NBER Working paper series. – 2009. – W 15012. – 72 p.

Tax by Design : The Mirrlees Review. – Oxford University Press Inc., New York, 2011. – 1025 р.

Quality of Taxation and the Crisis : Tax shifts from a growth perspective. Written by Doris Prammer // Taxation Paper. – 2011. – № 29. – 60 р.

References :

Kontseptsіya reformuvannia podatkovoi systemy Ukrainy (2015). [Concept of reforming the tax system of Ukraine]. Available at : http: http://sfs. gov.ua/anonsi/7085.html.

Sokolov, A. A. (2003). Teoriia nalogov [Theory of taxes]. Moscow : OOO “YurYnfoR-Press” [in Russian].

Shvabіy, K. I. (2012). Fіskalna efektivnіst podatku na dohody fіzichnyh osіb [Fiscal effectiveness of personal income tax]. Fіnansy Ukrainy – Finance of Ukraine, 3, 31-37. [in Ukrainian].

Shvabіy, K. I. (2013). Regulatory efektivnіst podatku na dohody fіzychnyh osіb in Ukraїnі [Regulatory effectiveness of tax on personal income in Ukraine]. Fіnansy Ukrainy - Finance of Ukraine, 4, 27-44 [in Ukrainian].

Acosta-Ormaechea, S., Yoo, J. (2012). Tax Composition and Growth : A Broad Cross – Country Perspective IMF Working Paper WP/12/257.

Creedy, J., Herault, N., Kalb, G. (2011). Tax Policy Design and the Role of a Tax-Free Threshold. Public Finance and Managemen, 11(4), 338 364.

Understanding and Influencing Taxpayers Compliance Behaviour (2010) [OECD].

Saez, E., Slemrod, J. B., Giertz, S. H. (2009). The elasticity of taxable income with respect to marginal tax rates : A critical review NBER Working paper series W 15012.

Tax by Design : The Mirrlees Review (2011). New York : Oxford University Press Inc.

Quality of Taxation and the Crisis : Tax shifts from a growth perspective. Written by Doris Prammer (2011). Taxation Paper, 29,60.


Посилання

  • Поки немає зовнішніх посилань.